財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就財(cái)政部代理發(fā)行
2009年地方政府債券有關(guān)問(wèn)題答記者問(wèn)
2009年3月17日 財(cái)政部新聞辦公室
為實(shí)施好積極的財(cái)政政策，增強(qiáng)地方安排配套資金和擴(kuò)大政府投資的能力，國(guó)務(wù)院同意地方發(fā)行2000億元債券，由財(cái)政部代理發(fā)行，列入省級(jí)預(yù)算管理。 近日，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就財(cái)政部代理發(fā)行2009年地方政府債券有關(guān)問(wèn)題接受了記者采訪。
問(wèn)：什么是2009年地方政府債券？
答：2009年地方政府債券，是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意，2009年發(fā)行，以省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府為發(fā)行和償還主體，由財(cái)政部代理發(fā)行并代辦還本付息和支付發(fā)行費(fèi)的可流通記賬式債券。地方政府債券冠以發(fā)債地方政府名稱，具體為“2009年XX�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）政府債券（XX期）”。債券期限為3年，利息按年支付，利率通過(guò)市場(chǎng)化招標(biāo)確定。
問(wèn)：為什么要發(fā)行2009年地方政府債券？
答：安排省級(jí)政府適當(dāng)發(fā)行地方政府債券是應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，擴(kuò)內(nèi)需保增長(zhǎng)的重要舉措。當(dāng)前，由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)尚未見(jiàn)底，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響日益加深，2009年將是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展非常困難的一年，財(cái)政收支緊張的狀況十分突出。為擴(kuò)大內(nèi)需，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，2009年實(shí)施積極的財(cái)政政策，通過(guò)發(fā)行國(guó)債較大規(guī)模增加政府公共投資。為調(diào)動(dòng)各方面積極性并明確中央和地方的責(zé)任，地方政府應(yīng)相應(yīng)安排配套資金，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況擴(kuò)大本級(jí)政府投資。由于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下滑，加上實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，今年地方財(cái)政收入增幅將較大幅度下降，同時(shí)“三農(nóng)”、民生等各項(xiàng)支出壓力很大，中央投資配套資金及擴(kuò)大本級(jí)政府投資所需資金難以通過(guò)經(jīng)常性收入安排，需要舉借債務(wù)籌集。而發(fā)行地方政府債券是地方政府籌措資金比較規(guī)范的途徑。
問(wèn)：為什么不繼續(xù)采用國(guó)債轉(zhuǎn)貸地方的方式？
答：1998-2004年實(shí)施積極財(cái)政政策時(shí)，中央政府代地方政府舉債并轉(zhuǎn)貸地方用于國(guó)家確定項(xiàng)目的建設(shè)。由于國(guó)債轉(zhuǎn)貸地方是中央發(fā)債，地方使用，不列中央赤字，因此，轉(zhuǎn)貸資金既不在中央預(yù)算反映，也不在地方預(yù)算反映，只在往來(lái)科目列示，不利于監(jiān)督。同時(shí)，由于舉借債務(wù)與資金使用主體脫節(jié)，責(zé)權(quán)不清，增加了中央財(cái)政負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)。此次由省級(jí)政府在國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的額度內(nèi)，提請(qǐng)同級(jí)人民代表大會(huì)或同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)發(fā)行一定數(shù)量的地方政府債券，籌措的資金納入政府本級(jí)預(yù)算管理，有利于依法規(guī)范解決上述問(wèn)題。
問(wèn)：既然是地方政府債券，為什么不由地方政府自己發(fā)行，而要由中央代理？
答：盡管近年來(lái)我國(guó)債券市場(chǎng)發(fā)展迅速，但針對(duì)地方政府債券的信用評(píng)級(jí)、發(fā)行渠道等還沒(méi)有建立，制定統(tǒng)一的地方政府債券管理制度框架尚需時(shí)日，為此，國(guó)務(wù)院決定，2009年地方政府債券由財(cái)政部通過(guò)現(xiàn)行國(guó)債發(fā)行渠道代理發(fā)行。財(cái)政部代理發(fā)行地方政府債券，有利于充分利用財(cái)政部多年來(lái)發(fā)行國(guó)債積累的豐富經(jīng)驗(yàn)、成熟的技術(shù)以及與投資者之間形成的良好關(guān)系；有利于降低地方政府融資成本，提高債券發(fā)行效率；有利于保障投資者按時(shí)收到本金和利息，提升地方政府債券信用等級(jí)，充分保護(hù)投資者利益；有利于根據(jù)地方政府需求和債券市場(chǎng)情況，統(tǒng)籌安排發(fā)行節(jié)奏，促進(jìn)債券市場(chǎng)穩(wěn)定。
問(wèn)：允許地方政府發(fā)債是否與《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定不符？
答：《預(yù)算法》第二十八條規(guī)定：“除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券�！卑凑者@一規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，地方政府可以發(fā)行地方政府債券。因此，由省級(jí)政府在國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的額度內(nèi)，提請(qǐng)同級(jí)人民代表大會(huì)或同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)發(fā)行一定數(shù)量的地方政府債券，符合有關(guān)法律規(guī)定。
問(wèn)：2000億元地方政府債券規(guī)模是如何分配的？
答：由于各地?cái)U(kuò)內(nèi)需保增長(zhǎng)的積極性較高，地方政府申請(qǐng)發(fā)債規(guī)模普遍較大，但受發(fā)行2000億元債券總規(guī)模的限制，需要合理核定分地區(qū)規(guī)模。為此，財(cái)政部按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，在2000億元總規(guī)模內(nèi)，根據(jù)中央投資公益性項(xiàng)目地方配套規(guī)模、地方項(xiàng)目建設(shè)資金需求以及償債能力等因素，按公式法合理分配各地區(qū)債券規(guī)模。具體因素包括中央投資中公益性項(xiàng)目地方配套數(shù)、綜合財(cái)力、債務(wù)率、財(cái)力增長(zhǎng)率、財(cái)政困難程度等，其中重點(diǎn)因素為地方配套需求。在這里需要說(shuō)明的是，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部下達(dá)各地的債券規(guī)模只是控制指標(biāo)，地方政府最終實(shí)際發(fā)行多少債券以及安排用于哪些項(xiàng)目，還需要按照規(guī)定經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后確定。
問(wèn)：與中西部地區(qū)相比，沿海地區(qū)保增長(zhǎng)的任務(wù)更重，未來(lái)償債能力也較強(qiáng)，為什么不多給東部分配一些債券規(guī)模？
答：發(fā)行2009年地方政府債券，主要是為了解決新增中央投資地方配套的公益性投資項(xiàng)目地方政府配套資金困難問(wèn)題。由于中西部地區(qū)涉及民生的建設(shè)項(xiàng)目欠賬較多，這次中央公益性投資項(xiàng)目向中西部重點(diǎn)傾斜，相應(yīng)地，中西部地區(qū)配套任務(wù)較重�？紤]到中西部地區(qū)政府財(cái)力普遍較為薄弱，籌集配套資金能力有限，如果中央對(duì)其分配債券規(guī)模較小，配套就會(huì)出現(xiàn)困難，這不利于中央既定政策目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。因此，分地區(qū)債券規(guī)模分配，重點(diǎn)考慮配套需求因素，相應(yīng)地，中西部地區(qū)分配到的債券規(guī)模較大。同時(shí)，中央在計(jì)算確定分地區(qū)債券規(guī)模時(shí)，還考慮了綜合財(cái)力、債務(wù)率、財(cái)力增長(zhǎng)率等因素。從分配結(jié)果看，東部大部分地區(qū)除滿足實(shí)際配套需求外，還能安排部分債券資金用于其他民生項(xiàng)目。
問(wèn)：地方政府債券具體怎么發(fā)行？
答：地方政府債券統(tǒng)一由財(cái)政部代理，按照記賬式國(guó)債發(fā)行方式，面向記賬式國(guó)債承銷團(tuán)甲類成員招標(biāo)發(fā)行。地方財(cái)政部門指定觀察員現(xiàn)場(chǎng)觀察招標(biāo)過(guò)程。中標(biāo)的承銷機(jī)構(gòu)可以采取場(chǎng)內(nèi)掛牌和場(chǎng)外簽訂分銷合同的方式分銷。地方政府債券發(fā)行后可按規(guī)定在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)和證券交易所市場(chǎng)上市流通。
問(wèn)：個(gè)人能否購(gòu)買地方政府債券？安全性和預(yù)期收益如何？
答：凡在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立債券賬戶及在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立股票和基金賬戶的各類投資者（包括個(gè)人投資者），都可以購(gòu)買2009年地方政府債券。這次地方政府債券由財(cái)政部代理發(fā)行，由財(cái)政部代辦還本付息，其信用實(shí)際上接近于國(guó)債。同時(shí)，由于債券利率隨行就市，投資者可以根據(jù)自己意愿選擇投資組合。
問(wèn)：取得2009年地方政府債券利息是否應(yīng)繳納所得稅？
答：為便于地方政府債券的順利發(fā)行，借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家通行做法，這次發(fā)行地方政府債券稅收優(yōu)惠政策比照國(guó)債稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的2009年發(fā)行的地方政府債券利息所得，特案免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
問(wèn)：地方政府債券資金準(zhǔn)備用于哪些方面？
答：國(guó)務(wù)院明確規(guī)定，地方政府債券資金主要安排用于中央投資地方配套的公益性建設(shè)項(xiàng)目及其他難以吸引社會(huì)投資的公益性建設(shè)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制安排用于能夠通過(guò)市場(chǎng)化行為籌資的投資項(xiàng)目，不得安排用于經(jīng)常性支出和樓堂館所項(xiàng)目建設(shè)。投資項(xiàng)目資金使用范圍主要包括：保障性安居工程，農(nóng)村民生工程和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，醫(yī)療衛(wèi)生、教育、文化等社會(huì)事業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，生態(tài)建設(shè)工程，地震災(zāi)后恢復(fù)重建以及其他涉及民生的項(xiàng)目建設(shè)與配套等。為使上述規(guī)定更具可操作性，財(cái)政部還配套下發(fā)了2009年地方政府債券資金項(xiàng)目安排管理辦法，進(jìn)一步細(xì)化了債券資金的使用方向。
問(wèn)：地方政府債券資金如何管理？
答：地方政府債券收入是地方政府財(cái)政收入的重要組成部分，應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，接受同級(jí)人大監(jiān)督。為此，國(guó)務(wù)院明確，地方政府債券收支實(shí)行預(yù)算管理，納入各地區(qū)人民政府預(yù)算，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)；政府年度預(yù)算已經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)的，要及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)。用地方政府債券發(fā)行收入安排支出的部門和單位，要將支出納入部門預(yù)算和單位預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，任何部門和單位不得截留、擠占、挪用。為強(qiáng)化管理，財(cái)政部還專門研究制訂了2009年地方政府債券資金預(yù)算管理辦法，進(jìn)一步細(xì)化了有關(guān)預(yù)算管理具體問(wèn)題，如要求地方政府將地方政府債券收支全額納入省級(jí)財(cái)政預(yù)算管理，市、縣級(jí)政府使用債券收入的，由省級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸，納入市、縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)，等等。
問(wèn)：如何加強(qiáng)對(duì)地方政府債券資金使用的監(jiān)管？
答：財(cái)政部有關(guān)文件明確，要加強(qiáng)對(duì)地方政府債券收支的管理和監(jiān)督，建立和完善債務(wù)項(xiàng)目申報(bào)、審批、績(jī)效考評(píng)和監(jiān)督等制度，提高資金管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平；地方政府債券資金使用要自覺(jué)接受紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查；凡違反規(guī)定弄虛作假，資金未用于規(guī)定使用范圍，截留、擠占、挪用地方政府債券資金等，按《財(cái)政違法行為處罰處分條例》追究責(zé)任。
財(cái)政部目前正在組織代理發(fā)行2009年地方政府債券的相關(guān)工作。同時(shí)，財(cái)政部和相關(guān)部門將及時(shí)跟蹤監(jiān)督檢查地方政府債券資金的使用情況，最大限度地發(fā)揮資金使用效益。
問(wèn)：如何確保地方政府切實(shí)履行償債責(zé)任？
答：由于2009年是我國(guó)首次在全國(guó)范圍內(nèi)發(fā)行地方政府債券，為確保債券到期按時(shí)償還，維護(hù)政府信譽(yù)，2009年地方政府債券由財(cái)政部代辦還本付息。國(guó)務(wù)院明確，各地區(qū)人民政府作為地方政府債券債務(wù)人，要統(tǒng)籌安排本地區(qū)綜合財(cái)力，切實(shí)承擔(dān)地方政府債券的還本付息責(zé)任，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)向財(cái)政部上繳地方政府債券本息、發(fā)行費(fèi)等資金。未按時(shí)上繳的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向財(cái)政部繳付罰息。對(duì)未按時(shí)上繳的地方政府債券本息、發(fā)行費(fèi)和罰息等資金，由財(cái)政部在辦理年度中央與地方財(cái)政結(jié)算時(shí)如數(shù)扣繳。各地區(qū)人民政府在安排需要承擔(dān)還款責(zé)任的項(xiàng)目時(shí)，要綜合考慮各市縣、部門和單位的償債能力，控制債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)；要提前做好還本付息資金籌措工作，督促各市縣、部門和單位切實(shí)履行還款責(zé)任，積極落實(shí)還款資金來(lái)源。承擔(dān)還款責(zé)任的市縣、部門和單位要積極籌措資金，按時(shí)足額償還債券本金和利息。
問(wèn)：發(fā)行地方政府債券如何防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？明年是否繼續(xù)發(fā)行地方政府債券？
答：這次中央發(fā)行地方政府債券是應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，實(shí)施積極財(cái)政政策，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的一項(xiàng)特殊政策措施。從規(guī)范地方政府性債務(wù)管理的角度考慮，必須研究建立一套包括規(guī)模控制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、債務(wù)預(yù)算、債務(wù)審批在內(nèi)的基本制度框架，以合理評(píng)估發(fā)債申請(qǐng)地區(qū)的償債能力和控制償債風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，財(cái)政部始終重視防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，一直致力于地方政府性債務(wù)問(wèn)題研究，積極采取措施促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。下一階段我們將繼續(xù)深入研究，逐步建立管理規(guī)范、運(yùn)行高效、風(fēng)險(xiǎn)可控的地方政府性債務(wù)管理制度和運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展。至于明年是否繼續(xù)發(fā)行地方政府債券，將視宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等因素相機(jī)抉擇。
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